Taxe ad valorem

Une taxe ad valorem ( latin pour “selon la valeur”) est une taxe dont le montant est basé sur la valeur d’une transaction ou d’un bien. Elle est généralement imposée au moment d’une transaction, comme dans le cas d’une taxe sur les ventes ou d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Un impôt ad valorem peut également être imposé annuellement, comme dans le cas d’un impôt foncier ou mobilier , ou à l’occasion d’un autre événement significatif (par exemple , impôt sur les successions, taxe d’ expatriation , ou tarif ). ^[1] Dans certains pays, un droit de timbre est imposé en tant que droit ad valoremimpôt.

Opération

Toutes les taxes ad valorem sont perçues en fonction de la valeur déterminée de l’article taxé. Dans l’application la plus courante des impôts ad valorem, à savoir les impôts fonciers municipaux, les évaluateurs publics évaluent régulièrement le bien immobilier du propriétaire afin de déterminer sa valeur actuelle.

La valeur déterminée de la propriété est utilisée pour calculer la taxe annuelle perçue par la municipalité ou toute autre entité gouvernementale auprès du propriétaire. Les taxes ad valorem sont basées sur la propriété foncière et peuvent donc être comparées aux taxes sur les transactions (c’est-à-dire les taxes sur les ventes). La taxe ad valorem est déterminée et perçue chaque année, tandis que la taxe sur les transactions n’est perçue qu’au moment de la transaction.

Le recueil

Les municipalités perçoivent généralement des impôts fonciers ad valorem, mais ils sont également perçus par des entités gouvernementales; des exemples sont les comtés , les districts scolaires ou les zones d’imposition spéciales, également appelées zones à usage spécial. De nombreuses entités peuvent percevoir des taxes ad valorem auprès des propriétaires fonciers ; par exemple, une ville et un comté. Les impôts fonciers ad valorem sont généralement la principale source de revenus des gouvernements des États et des municipalités. Les taxes foncières municipales ad valorem sont souvent appelées « taxes foncières ».

Valeur fiscale

Généralement, à partir du 1er janvier de chaque année, l’assiette fiscale utilisée pour déterminer les taxes ad valorem est calculée. Taxe ad valorem en pourcentage de la valeur de la propriété évaluée, généralement la juste valeur marchande de la propriété. Le juste prix du marché fait référence au prix de vente estimé de la propriété. Il est supposé que les acheteurs et les vendeurs consentants ont la volonté de négocier, et que les deux parties ont une compréhension raisonnable de tous les faits pertinents concernant la propriété, et les deux parties ne sont pas obligées de conclure la transaction. La juste valeur marchande peut être considérée comme un prix raisonnable. ^[2]

Exemples

Il existe différentes taxes ad valorem et elles sont basées dans certains cas sur la propriété d’actifs immobiliers (c’est-à-dire l’impôt foncier ), ou bien elles peuvent être des “taxes transactionnelles”: par exemple, une taxe sur les ventes . Les taxes foncières sont généralement déterminées et perçues avec une incidence annuelle, tandis que les taxes transactionnelles ont lieu au moment où la transaction a lieu.

Taxe sur la valeur foncière

Avec les impôts sur la valeur foncière (LVT), qui sont encore des impôts ad valorem, seule la valeur du terrain lui-même est taxée. Les immeubles, les biens personnels et tout type de décoration sont ignorés par la taxe suivante. LVT est différent des autres taxes foncières. En pratique, chaque juridiction percevant la taxe foncière inclut la taxe sur la valeur foncière, car la valeur foncière a un impact significatif sur la valeur globale de la propriété. En 1879, Henry George publie Progrès et Pauvreté , par lequel il préconise un impôt forfaitaire sur les terres basé sur la valeur originelle non améliorée de ces dernières dans leur état naturel, la « taxe sur la valeur foncière ». George croyait que cette taxe était suffisante pour soutenir tous les programmes gouvernementaux, étant essentiellement une «taxe unique».

L’idée derrière sa pensée était, au lieu de taxer le travail et le capital, de taxer la rente de la terre et des opportunités naturelles, afin de récupérer la rente d’usage public. Il a souligné qu’en général, la fiscalité étouffe le comportement de production : il pensait que la taxation des revenus réduit la motivation des gens à gagner un revenu , la taxation du blé réduit la production de blé, etc. Cependant, taxer la valeur d’un terrain non aménagé a des effets différents : il est possible de distinguer deux sources de valeur différentes pour un terrain, la valeur naturelle du terrain et la valeur créée en l’améliorant (par exemple, en valorisant le terrain). Étant donné que la valeur des terres non acquises n’est pas gagnée, ni la valeur foncière ni la taxe sur la valeur foncière n’affecteront le comportement de production (Hooper 2008). ^[3]

Taxe de vente

Une taxe de vente est une taxe à la consommation perçue au point d’achat de certains biens et services. La taxe est généralement fixée en pourcentage par le gouvernement qui facture la taxe. Il existe généralement une liste d’ exemptions . La taxe peut être incluse dans le prix ( TTC ) ou ajoutée au Point de vente ( HT ).

Idéalement, une taxe de vente est équitable, a un taux de conformité élevé, est difficile à éviter, est facturée chaque fois qu’un article est vendu au détail, et est simple à calculer et simple à percevoir. ^{[ citation nécessaire ]} Une taxe de vente conventionnelle ou au détail tente d’y parvenir en facturant la taxe uniquement à l’utilisateur final, contrairement à une taxe sur les recettes brutes prélevée sur l’ entreprise intermédiairequi achète des matériaux pour la production ou les dépenses d’exploitation ordinaires avant de fournir un service ou un produit sur le marché. Cela évite ce que l’on appelle la « cascade » ou la « pyramide » fiscale, dans laquelle un article est taxé plus d’une fois pendant qu’il passe de la production à la vente au détail finale. Il existe plusieurs types de taxes de vente : les taxes sur les vendeurs ou les vendeurs, les taxes d’accise sur les consommateurs, les taxes sur les transactions de détail ou les taxes sur la valeur ajoutée. ^[4]

Taxe sur la valeur ajoutée

Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), ou taxe sur les biens et services (TPS), est une taxe sur les échanges. Elle est prélevée sur la valeur ajoutée qui résulte de chaque échange. Elle diffère d’une taxe de vente car une taxe de vente est prélevée sur la valeur totale de l’échange. Pour cette raison, une TVA est neutre par rapport au nombre de passages qu’il y a entre le producteur et le consommateur final. Une TVA est un impôt indirect , en ce sens que la taxe est perçue auprès d’une personne autre que celle qui supporte effectivement le coût de la taxe (à savoir le vendeur plutôt que le consommateur). Pour éviter la double imposition sur la consommation finale, les exportations (qui, par définition, sont consommées à l’étranger) ne sont généralement pas soumises à la TVA et la TVA perçue dans de telles circonstances est généralement remboursable.

Histoire

L’origine de la taxe sur la valeur ajoutée est un sujet discutable. Il est diversement attribué soit à l’homme d’affaires allemand Wilhelm von Siemens en 1918, soit à l’économiste américain Thomas S. Adams dans ses travaux entre les années 1910-1921. Adams a conçu la TVA comme une alternative à l’Impôt sur le revenu des entreprises et ne l’a pas conçue comme une annexe au système fédéral d’Impôt sur le revenu existant à l’époque, mais comme son alternance majeure. En revanche, les innovateurs allemands considéraient la TVA comme un substitut à une taxe sur les ventes déjà existante et comme un complément à l’Impôt sur le revenu. ^[5]

Tout d’abord, la TVA a été introduite en France en 1954, mais son utilisation n’a été limitée qu’à quelques cas. La première TVA à grande échelle a été mise en place au Danemark en 1967. La diffusion de la TVA a été facilitée par le fait que l’Union européenne a commencé à exiger que ses membres adoptent la TVA à leur entrée dans l’UE. Les principales influences sur la diffusion de la TVA en dehors de l’UE sont généralement attribuées au FMI et à la Banque mondiale. Ironiquement, les États-Unis, qui à ce jour n’ont pas la TVA, ont largement encouragé la taxe dans leur occupation du Japon après la Seconde Guerre mondiale ainsi que dans leurs activités de conseil aux économies en développement. ^[5]

Taxe de propriété

Une taxe foncière, la taxe de millage est une taxe ad valorem qu’un propriétaire de biens immobiliers ou d’autres biens paie sur la valeur de la propriété taxée. Les impôts fonciers ad valorem sont collectés par les services gouvernementaux locaux (par exemple, les comtés, les villes, les districts scolaires et les districts fiscaux spéciaux) sur les biens immobiliers ou les biens personnels. Les impôts fonciers ad valorem sont généralement la principale, sinon la principale, source de revenus des États et des municipalités. L’impôt foncier municipal ad valorem est souvent appelé «impôt foncier» en abrégé. Le propriétaire de la propriété doit payer cette taxe en fonction de la valeur de la propriété.

Les taxes ad valorem désignent les taxes sur les biens ou la propriété considérées comme un pourcentage du prix de vente ou de la valeur estimée. Ils appartiennent à la fourchette d’expertise (car c’est le seul moyen d’estimer le “prix de vente”). Il existe trois espèces ou types de biens : les terrains, les améliorations foncières (objets immobiliers fabriqués par l’homme) et les biens personnels (objets meubles fabriqués par l’homme).

L’immobilier , la propriété immobilière ou l’immobilier sont tous des termes pour la combinaison de terres et d’améliorations. L’autorité fiscale exige et/ou effectue une évaluation de la valeur monétaire de la propriété, et l’impôt est évalué au prorata de cette valeur. Les formes d’impôt foncier utilisées varient selon les pays et les juridictions. . Habituellement, les taxes ad valorem sont calculées en pourcentage de la valeur estimée de la propriété considérée.

La valeur estimée d’une propriété fait généralement référence à la détermination annuelle de la juste valeur marchande. La « juste valeur marchande » est généralement définie comme le prix que les acheteurs consentants sont prêts à payer et le prix de la propriété que les vendeurs consentants sont prêts à accepter, et aucun des prix n’est forcé d’acheter ou de vendre.

Il est également considéré comme le prix auquel une propriété change de mains entre un acheteur potentiel et un vendeur potentiel lorsque les deux parties ont une connaissance fiable de tous les faits nécessaires et n’ont pas besoin d’acheter ou de vendre. La plupart des autorités fiscales exigent des inspections régulières de l’objet pendant le processus d’évaluation et décident des mesures d’évaluation pour déterminer la juste valeur marchande.

Cependant, il n’y a pas d’assiette fiscale uniforme qui s’applique à tous les endroits. Dans certains pays, les impôts fonciers sont basés sur la valeur de la propriété en fonction de la valeur marchande , de la valeur du site, de la valeur locative. Dans différents pays, les taxes sont calculées sur la surface du bâtiment et la surface de la propriété – appelée valeur unitaire. Ces méthodes peuvent également être utilisées en combinaison. ^[6]

Histoire

Les impôts fonciers existent depuis les premières civilisations antiques comme la Mésopotamie , Babylone , la Perse et la Chine. La Grèce antique et la Rome antique avaient également diverses taxes foncières. ^[7] L’une des premières taxes ad valorem bien documentées connues en Europe est le Danegeld – un impôt foncier imposé pour la première fois en 1012 en Grande-Bretagne pour payer les pillards vikings. Le montant de l’impôt perçu était basé sur la valeur de la propriété du contribuable – généralement mesurée par une unité locale pour déterminer la taille du terrain. ^{[8] [9]} Comme le Danegeld est devenu avec le temps trop compliqué à collectionner, il a ensuite été remplacé par Carucage, également un impôt basé sur la taille du terrain possédé par le contribuable. ^[dix]

Application d’une taxe de vente ou foncière

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États-Unis

Les droits ad valorem sont importants pour ceux qui importent des marchandises aux États-Unis , car le montant des droits dus est souvent basé sur la valeur de la marchandise importée. Les taxes ad valorem (principalement la taxe foncière et les taxes de vente) sont une source majeure de revenus pour les États et les municipalités, en particulier dans les juridictions qui n’appliquent pas d’Impôt sur le revenu des personnes physiques . Pratiquement toutes les taxes de vente d’État et locales aux États-Unis sont ad valorem .

Ad valorem est utilisé le plus souvent pour désigner la valeur attribuée à la propriété par les évaluateurs fiscaux du comté. Une évaluation est faite par rapport à cette valeur en appliquant un taux d’évaluation (par exemple 100 %, 60 %, 40 %, etc.). L’évaluation nette est déterminée après soustraction de toutes les exonérations auxquelles le propriétaire a droit (par exemple, les exemptions de propriété familiale), et une taxe ou un taux de millage est appliqué à cette évaluation nette pour déterminer la taxe ad valorem due par le propriétaire.

Les deux principales bases de détermination de la valeur ad valorem sont la juste valeur marchande et la valeur d’usage courant. La juste valeur marchande est basée sur le prix de vente typique d’une propriété sur lequel l’acheteur et le vendeur peuvent s’entendre, en supposant que la propriété est utilisée ou sera utilisée à son utilisation la plus élevée et la meilleure après la vente. La valeur d’usage actuelle est le prix de vente typique d’un bien avec l’hypothèse qu’il continuera après la vente à être utilisé dans son usage actuel plutôt que d’être converti à son utilisation la plus élevée et la meilleure. Les législatures des États ont créé de nombreuses variantes de ces deux principales approches d’évaluation.

Dans certains États, une autorité centrale d’évaluation établit les valeurs de toutes les propriétés et les distribue à l’autorité fiscale locale du comté ou de la juridiction, qui fixe ensuite un taux d’imposition et impose la taxe ad valorem locale. Dans d’autres États, une autorité d’évaluation centrale évalue certaines propriétés difficiles à évaluer au niveau local (par exemple, les chemins de fer, les compagnies d’électricité et d’autres entreprises de services publics) et envoie ces valeurs à l’autorité fiscale locale du comté ou de la juridiction, tandis que les évaluateurs locaux déterminent la valeur de toutes les autres propriétés du comté ou de la juridiction.

La taxe ” ad valorem “, le plus souvent appelée taxe foncière , se rapporte à la taxe qui résulte lorsque la valeur imposable nette d’une propriété est multipliée par le taux de millage applicable à cette propriété. Ce taux de millage est généralement exprimé sous la forme d’un multiple de 1/1000 de dollar. Ainsi, le montant fractionnaire de 0,001 sera exprimé en 1 millième lorsqu’il est exprimé en taux de millage fiscal ad valorem.

La taxe déterminée en multipliant l’évaluation ad valorem par le taux d’imposition ad valorem est généralement collectée par le collecteur d’impôts ou le commissaire des impôts.

Application d’une taxe sur la valeur ajoutée

Royaume-Uni

La troisième source de recettes publiques est la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), perçue au taux standard de 20 % sur les livraisons de biens et de services. Il s’agit donc d’une taxe sur les dépenses de consommation . Certains biens et services sont exonérés de TVA, et d’autres sont assujettis à la TVA à un taux inférieur de 5 % (taux réduit) ou 0 % (« taux zéro »).

Canada

La taxe sur les produits et services (TPS) ( français : Taxe sur les produits et services, TPS ) est une taxe sur la valeur ajoutée à plusieurs niveaux introduite au Canada le 1er janvier 1991 par le premier ministre Brian Mulroney et le ministre des Finances Michael Wilson . La TPS a remplacé une taxe de vente des fabricants (TVM) cachée de 13,5 % parce qu’elle nuisait à la capacité d’exportation du secteur manufacturier. L’introduction de la TPS a été très controversée. Au 1er janvier 2012, la TPS était de 5 %.

Depuis le 1er juillet 2010, la TPS fédérale et la taxe de vente provinciale (TVP) régionale ont été combinées en une seule taxe de vente à valeur ajoutée, appelée Taxe de vente harmonisée (TVH). La TVH est en vigueur dans cinq des dix provinces canadiennes : Colombie-Britannique , Ontario , Nouveau-Brunswick , Terre-Neuve-et-Labrador et Nouvelle-Écosse . À compter du 1er avril 2013, le gouvernement de la Colombie-Britannique a éliminé la TVH et rétabli la TVP et la TPS sur les services taxables fournis en Colombie-Britannique. ^[11] VGSA

Australie

La taxe sur les biens et services est une taxe sur la valeur ajoutée de 10 % sur la plupart des biens et services vendus en Australie .

Il a été introduit par le gouvernement Howard le 1er juillet 2000, remplaçant l’ancien système fédéral de taxe sur les ventes en gros et conçu pour éliminer progressivement les diverses taxes des États et des territoires telles que les taxes bancaires, le droit de timbre et la taxe sur la valeur foncière . Alors que c’était l’intention déclarée à l’époque, les États prélèvent toujours des droits sur diverses transactions, y compris, mais sans s’y limiter, les transferts de véhicules et les transferts de terrains, les contrats d’assurance et les accords de vente de terrains. De nombreux États, tels que l’Australie-Occidentale, ont apporté des modifications récentes aux lois sur les droits afin d’éliminer progressivement certains droits et de clarifier ceux qui existent déjà. Le Duties Act 2008 (WA) est disponible en ligne sur le Western Australian State Law Publisher

Nouvelle-Zélande

La taxe sur les biens et services est une taxe sur la valeur ajoutée de 15 % sur la plupart des biens et services vendus en Nouvelle-Zélande .

Il a été introduit par le quatrième gouvernement travailliste le 1er octobre 1986 à un taux de 10 %. Ce taux a été porté à 12,5 % le 1er juillet 1989 et à 15 % le 1er octobre 2010.

L’Europe 

Un système de TVA commun est obligatoire pour les États membres de l’Union européenne . Le système de TVA de l’UE est imposé par une série de directives de l’Union européenne , dont la plus importante est la sixième directive TVA (directive 77/388/CE). Néanmoins, certains États membres ont négocié des taux variables ( Madère au Portugal ) ou une exonération de TVA pour les régions ou les territoires. Les régions ci-dessous ne relèvent pas du champ d’application de la TVA de l’UE : ^[12]

Åland ( Finlande )
Île d’ Heligoland , territoire de Büsingen am Hochrhein ( Allemagne )
Guadeloupe , Martinique , Guyane française , Réunion ( France )
Mont Athos ( Grèce )
Ceuta , Melilla , Îles Canaries ( Espagne )
Livigno , Campione d’Italia , Lac de Lugano ( Italie )
Gibraltar , Les îles anglo-normandes ( Royaume-Uni )

En vertu du système de TVA de l’UE, lorsqu’une personne exerçant une activité économique fournit des biens et des services à une autre personne et que la valeur des fournitures dépasse les limites financières, le fournisseur est tenu de s’enregistrer auprès des autorités fiscales locales et de facturer ses clients, et compte à l’autorité fiscale locale pour la TVA (bien que le prix puisse inclure la TVA, la TVA est donc incluse dans le prix convenu, ou hors TVA, la TVA est donc due en plus du prix convenu).

La TVA facturée par une entreprise et payée par ses clients est appelée TVA en aval (c’est-à-dire TVA sur ses fournitures en aval). La TVA payée par une entreprise à d’autres entreprises sur les fournitures qu’elle reçoit est appelée TVA en amont (c’est-à-dire TVA sur ses fournitures en amont). Une entreprise est généralement en mesure de récupérer la TVA en amont dans la mesure où la TVA en amont est imputable à (c’est-à-dire utilisée pour réaliser) ses produits imposables. La TVA en amont est récupérée en l’imputant sur la TVA en aval dont l’entreprise est tenue de rendre compte au gouvernement, ou, s’il y a un excédent, en réclamant un remboursement au gouvernement.

Différents taux de TVA s’appliquent dans les différents États membres de l’UE. Le taux standard minimum de TVA dans l’ensemble de l’UE est de 15 %, bien que des taux réduits de TVA, aussi bas que 5 %, soient appliqués dans divers États sur différents types de fourniture (par exemple, le carburant domestique et l’électricité au Royaume-Uni). Le taux maximum dans l’UE est de 25 %.

La sixième directive TVA exige que certains biens et services soient exonérés de TVA (par exemple, les services postaux, les soins médicaux, les prêts, les assurances, les paris) et que certains autres biens et services soient exonérés de TVA mais sous réserve de la capacité d’un État membre de l’UE État membre d’opter pour la perception de la TVA sur ces livraisons (telles que les terrains et certains services financiers). La TVA en amont qui est attribuable à des fournitures exonérées n’est pas récupérable, bien qu’une entreprise puisse augmenter ses prix afin que le client supporte effectivement le coût de la TVA “fixée” (le taux effectif sera inférieur au taux global et dépendra de l’équilibre entre intrant taxé et travail au stade exonéré).

Enfin, certains biens et services sont « détaxés ». Le taux zéro est un taux d’imposition positif calculé à 0 %. Les livraisons soumises au taux zéro restent des « livraisons taxables », c’est-à-dire qu’elles sont soumises à la TVA. Au Royaume-Uni, les exemples incluent la plupart des aliments, des livres, des médicaments et certains types de transport. Le taux zéro ne figure pas dans la sixième directive de l’UE car il était prévu que le taux de TVA minimum dans toute l’Europe soit de 5 %. Cependant, le taux zéro demeure dans certains États membres, notamment au Royaume-Uni, en tant qu’héritage de la législation antérieure à l’UE. Ces États membres ont obtenu une dérogation pour maintenir le taux zéro existant mais ne peuvent pas ajouter de nouveaux biens ou services. Le Royaume-Uni exempte ou abaisse également le taux sur certains produits en fonction de la situation ; par exemple les produits laitiers sont exonérés de TVA, mais si vous allez dans un restaurant et que vous buvez une boisson au lait, elle est soumise à la TVA. Certains produits tels que les produits d’hygiène féminine et les produits pour bébés (couches etc.) sont facturés à 5% de TVA ainsi que le fioul domestique.

Lorsque des marchandises sont importées dans l’UE en provenance d’autres États, la TVA est généralement facturée à la frontière , en même temps que les droits de douane . La TVA “d’acquisition” est due lorsque des biens sont acquis dans un État membre de l’UE à partir d’un autre État membre de l’UE (cela ne se fait pas à la frontière mais via un mécanisme comptable). Les entreprises de l’UE sont souvent tenues de s’acquitter elles-mêmes de la TVA dans le cadre du mécanisme d’autoliquidation lorsque les services sont reçus d’un autre État membre ou de l’extérieur de l’UE.

Les entreprises peuvent être tenues de s’immatriculer à la TVA dans les États membres de l’UE, autres que celui dans lequel elles sont basées, si elles fournissent des biens par correspondance à ces États, au-delà d’un certain seuil. Les entreprises qui sont établies dans un État membre mais qui reçoivent des livraisons dans un autre État membre peuvent être en mesure de récupérer la TVA facturée dans le deuxième État en vertu des dispositions de la huitième directive TVA (directive 79/1072/CE). Pour ce faire, les entreprises disposent d’un Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée . Une directive similaire, la treizième directive TVA (directive 86/560/CE), permet également aux entreprises établies en dehors de l’UE de récupérer la TVA dans certaines circonstances.

Suite aux changements introduits le 1er juillet 2003 (conformément à la directive 2002/38/CE), les entreprises non européennes fournissant des produits et services de Commerce électronique et de divertissement numériques aux pays de l’UE sont également tenues de s’enregistrer auprès des autorités fiscales de l’État membre de l’UE concerné. , et de percevoir la TVA sur leurs ventes au taux approprié, selon la localisation de l’acheteur. Alternativement, dans le cadre d’un régime spécial, les entreprises non européennes peuvent s’immatriculer et déclarer la TVA dans un seul État membre de l’UE. Cela produit des distorsions car le taux de TVA est celui de l’État membre d’immatriculation, et non celui de l’État membre où se trouve le client, et une approche alternative est donc en cours de négociation, selon laquelle la TVA est facturée au taux de l’État membre où se trouve l’acheteur.

Les différences entre les différents taux de TVA étaient souvent justifiées à l’origine par le fait que certains produits étaient des “produits de luxe” et donc soumis à des taux de TVA élevés, alors que d’autres articles étaient considérés comme “essentiels” et donc soumis à des taux de TVA inférieurs. Cependant, des taux souvent élevés ont persisté longtemps après que l’argument n’était plus valable. Par exemple, la France taxait les voitures comme un produit de luxe (33 %) jusque dans les années 1980, lorsque la plupart des ménages français possédaient une ou plusieurs voitures. De même, au Royaume-Uni, les vêtements pour enfants sont « zéro taxés » tandis que les vêtements pour adultes sont soumis à la TVA au taux standard de 20 %.

Une analyse

En partant de la vax foncière, puisque l’on considère que le marché redistribue habituellement les ressources de manière fonctionnelle, la meilleure taxe est celle qui fausse le moins les incitations du marché ; la taxe sur la valeur foncière répond à cette norme. De plus, la valeur du terrain dans une certaine localité sera influencée par les services du gouvernement local, de sorte qu’il peut être considéré comme juste d’imposer les propriétaires fonciers proportionnellement à la valeur du produit reçu pour financer ces services. Henry George a raison de dire que d’autres taxes peuvent avoir un effet inhibiteur plus fort, mais maintenant une seule taxe foncière n’est pas reconnue innocente par les économistes. La valeur du site est créée et non inhérente.

Une taxe sur la valeur du site est en fait une taxe sur le potentiel de production, c’est-à-dire la conséquence de l’amélioration foncière de la zone. George (1897) a proposé d’imposer une taxe sur un terrain en fonction de l’amélioration des terres adjacentes (Hooper 2008). Rothbard (2004) estime qu’une « Taxe neutre” est la meilleure chose pour rendre le marché libre et sans problèmes. Les personnes à faible revenu ont le plus lourd fardeau car les taxes à la consommation (c’est-à-dire la taxe de vente et la taxe sur la valeur ajoutée) sont régressives. Pour compenser cela, les taxes sur les produits de première nécessité sont généralement plus faibles que les impôts sur les produits de luxe. Les partisans de ce type d’imposition estiment qu’il s’agit d’un moyen efficace d’augmenter les revenus et de réduire l’Impôt sur le revenu en conséquence. Les opposants estiment que, en tant qu’impôt décroissant, il impose un fardeau trop lourd aux personnes à faible revenu. la charge fiscale est supportée par les producteurs, l’économiste français Jean-Baptiste Saya déclaré: “les taxes, avec le temps, paralysent la production elle-même” (Say 1880, 447). Étant donné qu’une certaine forme d’imposition est nécessaire pour financer les institutions publiques au service de la société, cette imposition devrait être juste et utile. Say (1880) a dit : « Le meilleur plan de finances [publiques] consiste à dépenser le moins d’argent possible ; et le meilleur impôt est toujours le plus léger. Au final, l’enjeu est de garantir que les taxes ad valorem ne causent pas plus de problèmes que d’autres formes de taxation (c’est-à-dire l’Impôt sur le revenu ). ^[13]

Impacter

Apprendre encore plus Cette section a besoin d’être agrandie . Vous pouvez aider en y ajoutant . ( mai 2008 )

La théorie de l’entreprise montre que les taxes sur les transferts peuvent encourager les entreprises à internaliser les coûts et à se développer, alors que l’absence de telles transactions peut se traduire par un plus grand nombre d’entreprises individuellement plus petites. Par exemple, une taxe sur les ventes – contrairement à une TVA – réalignerait les incitations d’une aciérie en faveur de l’exploitation de sa propre mine de charbon, par opposition au simple achat de charbon dans le cadre d’une transaction soumise à taxation ; la théorie du modèle de la firme suggère que ce serait moins efficace économiquement car cela se traduirait par une baisse de la spécialisation.

Voir également

géorgisme
Revenus de Haig–Simons
Taxe sur la valeur foncière

Références

^ “Mur de Berlin de l’Amérique” . L’Économiste . 12 juin 2008. Archivé de l’original le 3 octobre 2008 . Récupéré le 16/09/2008 .
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Liens externes

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